¿Qué es IOF?
El Impuesto a las Transacciones Financieras (IOF) es un impuesto federal que grava transacciones financieras específicas. Afecta a las operaciones de crédito, divisas, seguros o valores.
Actualmente se rige por el Decreto nro. 6.306 de 2007, que la nombra como Impuestos sobre operaciones de crédito, divisas y seguros o valores.
Uno de los objetivos de la Unión con este impuesto es controlar y monitorear dónde hay ofertas y solicitudes de crédito en el país.
Cómo funciona el IOF y cuándo se carga
IOF trabaja a diferentes tasas para cada tipo de transacción que involucra, incluyendo pagos de crédito, seguros, divisas o inversiones financieras.
Además de ser diferente para cada transacción, el IOF es un impuesto en constante cambio, según lo decidido por el gobierno brasileño.
IOF en operaciones de crédito
Al tomar préstamos o préstamos privados, la tasa IOF es 0.0082% por día, un aumento de 3.0% por año.
Para negociaciones de crédito por personas jurídicas (empresas), la tasa es menor: 0.0041% por día, el límite es 1.5% por año.
Además, existe una comisión del 0,38% que se cobra sobre el importe total del préstamo contratado, sin gravar las cuotas.
Notar: entre el 20 de septiembre y el 31 de diciembre de 2021 las tarifas diarias serán:
- 0,01118% por día (4,08% por año) a personas físicas;
- 0,00559% por día (2,04% por año) a personas jurídicas.
IOF en tarjeta de crédito y sobregiro
El pago del IOF en las compras con tarjeta de crédito se produce únicamente en caso de mora en el pago de la factura mensual, compras a plazos o no.
La comisión que cobran los bancos por tarjetas de crédito y sobregiros es de 0,38% más una comisión de 0,0082% por día, limitada al 3% hasta que se salde la deuda.
En caso de compra en el exterior con tarjeta de crédito, por internet o en viaje, la tasa IOF aplicada es del 6,38%.
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IOF a cambio
En las transacciones en moneda extranjera, la venta de divisas al contado está sujeta a un impuesto IOF del 0,38%, mientras que la tasa de compra es del 1,1%.
En el caso de una operación de envío o recepción de fondos del exterior, la tasa es siempre del 0,38%.
IOF en seguros
Puede haber diferentes tasas de IOF en el contrato de seguro, que pueden llegar hasta el 25% según el tipo de seguro. Lo ideal es consultar, antes de contratar, qué tarifa pertenece al plan.
Los seguros de vida y de accidentes de vida, incluso obligatorios, están sujetos al impuesto IOF del 0,38% sobre la prima del seguro, precio aplicado en el momento de la contratación. Para otros tipos de seguros como automóviles, se cobra un IOF de 7,38%.
Operaciones de inversión sujetas al IOF
El IOF grava diversas inversiones financieras, como CDB, Treasury Direct, LCI o el Fondo Multimercado, y no grava otras, como ahorros y acciones.
Aun así, la tarifa de inversión IOF tarda un máximo de 29 días, si es posible el canje. El siguiente cuadro muestra el impacto de este impuesto, que se aplica de forma regresiva:
| Número de días después de la inversión | UNO MISMO (%) | Número de días después de la inversión | UNO MISMO (%) |
|---|---|---|---|
| 1 | 96 | dieciséis | 46 |
| De ellos | 93 | 17 | 43 |
| 3 | 90 | 18 | 40 |
| 4 | 86 | 19 | 36 |
| 5 | 83 | 20 | 33 |
| 6 | 80 | 21 | 30 |
| Siete | 76 | 22 | 26 |
| 8 | 73 | 23 | 23 |
| 9 | 70 | 24 | 20 |
| diez | 66 | 25 | dieciséis |
| 11 | 63 | 26 | 13 |
| 12 | 60 | 27 | diez |
| 13 | 56 | 28 | 6 |
| 14 | 53 | 29 | 3 |
| 15 | 50 | 30 | 0 |
La tasa se aplica sobre los ingresos del siniestro. En las amortizaciones posteriores a los 30 días de la inversión, no hay cargos de IOF, únicamente por el impuesto a la renta respectivo.
Cómo calcular el IOF en una operación
El impuesto IOF se recauda en función de la transacción realizada, a través de las respectivas tasas (tasas) sobre el valor de la transacción.
Por ejemplo, en el caso de redimir una inversión de CDB que haya devuelto R $ 15,00 en 15 días, el IOF cobrado será del 50%, o R $ 7,50 (15 x 0,50).
Otro ejemplo, el caso de una compra en efectivo de $ 1,500, considere:
- Tipo de cambio hipotético de BRL 5,55 por USD 1,00
- Monto en reales para comprar dólares de 1.500 x 3,55 = R $ 8.325,00
- Establecer IOF en este intercambio en BRL 8,325.00 x 0.011 (1.1%) = BRL 91.58
En este caso, por lo tanto, se debe pagar a la institución el valor en reales más IOF para la compra de US $ 1.500,00. El valor de esta operación es de R $ 8.416,58.
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