El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un proyecto del gobierno brasileño que tiene como objetivo sustitución y unificación de los impuestos a pagar por los consumidores en un solo impuesto. Para que se cree, tiene que haber una reforma fiscal.
La idea detrás de la implementación de este impuesto es mejorar la transparencia sobre cómo se gravan los productos y servicios, así como facilitar todo el proceso de tributación.
Este mismo impuesto se practica desde hace muchos años desde el bloqueo de la Unión Europea debido a la facilidad de aplicación y recaudación entre países. En Portugal se le conoce como impuesto sobre el valor añadido, con las mismas siglas que IVA.
El proyecto espera que suceda lo mismo en las transacciones entre Mercosur, ya que Argentina, Paraguay y Uruguay ya cuentan con IVA nacional.
¿Cómo funciona el IVA?
Este sistema tributario aplica un impuesto general sobre la compra de bienes y servicios que es exactamente proporcional al precio ofrecido, es decir, un porcentaje aplicado sobre el precio.
El valor añadido, o “valor añadido”, es el precio que adquiere un producto desde el inicio de su producción, o también el precio que da valor a un servicio.
Hasta que se llegue al consumidor final, el impuesto se aplica solo al valor agregado de una cadena de suministro a la otra y no se puede combinar.
En el caso de una industria, por ejemplo, está el costo de producción y la adición de valor de venta al minorista, lo que también agrega valor al cliente final.
Ejemplo
Por ejemplo, si un producto tiene un precio de R $ 100,00 para el consumidor final y tiene 20% de IVA, R $ 20,00 se pasan al gobierno como impuesto.
Lo mismo se puede observar si consideramos el valor agregado en cada cadena de suministro hasta llegar al consumidor final.
Continuando con el ejemplo, vea cómo se vería el impuesto para cada nivel de precio aplicado en la cadena de suministro de este producto:
| Nivel | Precio de venta | Valor añadido | IVA |
|---|---|---|---|
| Productor | 40,00 BRL | 40,00 BRL | 8,00 BRL |
| Mayorista | 65,00 BRL | 25,00 BRL | 5,00 BRL |
| Distribuidor | 85,00 BRL | 20,00 BRL | 4,00 BRL |
| Comerciante | 100,00 BRL | 15,00 BRL | 3,00 BRL |
| Total = 20,00 BRL |
IVA en Brasil
La lista de tarifas a ser reemplazadas puede incluir algunas como ICMS, IPI, IOS, Cofins, IOF, PIS/Pasep, ISS, entre otras. Estos son impuestos federales, estatales o municipales a cambio de IVA.
Como es el único país del Mercosur que no lo tiene, el plan para aplicar el IVA en Brasil se debate constantemente dentro del gobierno federal. Una versión de este impuesto se conoce como Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS).
La propuesta analiza la facilidad con que se calcula este impuesto, en comparación con los que debería sustituir, con el fin de mejorar la dinámica de recaudación.
También tratamos de mitigar los efectos de la evasión fiscal, como explica la curva de Laffer.
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También entienda qué son los impuestos y cómo funcionan.
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