Los impuestos son beneficios que aplica el Estado a los agentes y bienes de la economía por un hecho imponible. Los impuestos existen en forma de impuestos, tasas o contribuciones.
En Brasil, su definición está presente en el Código Tributario Nacional (Ley 5.127 de 1966) en su artículo tercero:
- “El impuesto es todo servicio pecuniario obligatorio, en moneda o cuyo valor se manifieste en ella, que no constituya sanción de un delito, establecido por la ley y recaudado de una actividad administrativa plenamente conexa”.
En Brasil, los impuestos son aplicados por la Unión, los estados y los municipios. Las sumas recaudadas forman parte de los ingresos que se utilizarán como gasto público. Otra vía es la deuda pública.
Cómo funcionan los impuestos
Los impuestos aparecen en diferentes especies en la economía. Los más conocidos son los impuestos, como el impuesto a la renta, el ICMS o el IPVA.
Además de los impuestos, la tributación adopta la forma de contribuciones e impuestos. Las cotizaciones están vinculadas al sector en el que inciden, en beneficio directo de sus cotizantes. Se cobran tarifas por la prestación de servicios, por ejemplo, cuando emitimos un documento.
Entre los aportes podemos mencionar al FGTS, más conocido como Fondo de Garantía, o Contribución a la Renta Neta (CSLL).
Los impuestos son obligaciones de pago al Estado y esta deuda debe pagarse en efectivo y no se permite el pago con otros bienes, como automóviles.
Principales impuestos en Brasil
Como hemos visto, la tributación puede adoptar la forma de impuestos, tasas o contribuciones. Al menos hasta 2019, Brasil tenía 63 impuestos activos.
Entre estos, enumeramos a continuación algunos de los principales impuestos brasileños:
Impuestos federales
- Impuesto sobre la renta (IRPF e IRPJ)
- Impuesto a la Exportación (IE)
- Impuesto de importación (II)
- Impuesto a la Propiedad Rural (RTI)
- Impuesto a las Transacciones de Crédito (IOF)
- Impuesto sobre productos industriales (IPI)
- Contribución a la Seguridad Social - INSS: Empleados, Autónomos, Empresarios y Empleadores
- Programa de Integración Social (PIS) y Programa de Formación Patrimonial de Funcionarios Públicos (PASEP)
- Contribución Social sobre Facturación (COFINS)
- Contribución Social sobre la Renta Neta (CSLL)
- Aportes al "Sistema S"
- Subsidios Federales para Mejoras
- Impuesto ambiental
- Tasas de la CVM (Comisión de Valores y Bolsa).
- Comisiones del IBAMA (Instituto Brasileño del Medio Ambiente)
- Gastos de subvención (radiodifusión, telecomunicaciones, transporte por carretera y ferroviario, etc.)
impuestos estatales
- ICMS (Impuesto a la circulación de bienes y servicios)
- Impuesto a la Propiedad Vehicular (IPVA)
- Aportaciones públicas para la mejora
- Tasas de la Cámara de Comercio
Impuestos municipales
- Impuesto Predial Urbano y Territorial (IPTU)
- Impuesto de Servicios (ISS)
- Aportes municipales para la mejora
- comisión de recogida de residuos
- Comisión de expedición de documentos
- Tasa de alumbrado público
- Tasas de licencia y permiso municipal
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