El impuesto de retención (IRRF o IRF) es un tipo de impuesto que grava directamente los ingresos o salarios de los empleados por parte de la persona que los contrató.
También corresponde a otros tipos de rentas como rentas, rentas pagadas entre personas jurídicas o trabajo por cuenta propia.
Cálculo del IRRF
El cálculo de la retención a cuenta sigue una escala progresiva de la Agencia Tributaria. El IRRF más común es el que grava los salarios de las personas físicas.
tabla IRRF
La tabla con las tasas de incidencia del año en curso y de años anteriores se puede consultar en la página web de la Agencia Tributaria del IRPF.
En primer lugar, encontramos el rango de salario que está exento de pagar este impuesto. A partir de ahí, se despliegan las demás franjas salariales y sus respectivas tarifas.
Antes de calcular la tarifa, deberá encontrar la base de cálculo. Del importe bruto se deducen los valores no sujetos al impuesto sobre la renta, tales como:
- La transición al INSS,
- El monto fijo para dependientes (R $ 189,59 cada uno),
- Alimento,
- Pensiones privadas,
- Depósito exento para jubilados,
- entre otras deducciones.
En el caso de las cotizaciones al INSS, el cálculo se realiza de forma gradual con tasas entre el 7,5% y el 14% y lo puedes encontrar aquí.
Lo mismo se aplica al cálculo del impuesto sobre la renta. El cálculo progresivo prevé cuotas de deducción que le permiten calcular directamente a partir del valor encontrado en la fila respectiva. Vea un ejemplo simple a continuación.
Ejemplo
Por ejemplo, tenemos un trabajador con 1 empleado y un salario bruto mensual de R $ 2.900,00.
1 - Restar la cantidad asignada al INSS calculada gradualmente:
- (R$ 2.900,00 - R$ 2.427,35) x 12% + (R$ 2.427,35 - 1.212,00) x 9% + 1.212,00 x 7,5% = R$ 256,99
- Base de cálculo del IRRF: BRL 2.900,00 - BRL 256,99 = BRL 2.643,01
2 - Restar de la base de cálculo el importe correspondiente al trabajador:
- 2.643,01 BRL - 189,59 BRL = 2.453,42 BRL
3 - Descuento sobre la tarifa en función de su porcentaje. En este caso se inserta en la segunda fila de la tabla:
- 2.453,42 BRL x 7,5 % = 184,01 BRL
- 184,01 BRL - 142,80 BRL = 41,20 BRL
Vemos que el valor a deducir, y que se utilizará para la retención de impuestos, será un valor de R $ 41,20. Si quieres saber el salario neto, solo necesitas calcular:
- 2.900,00 BRL - 256,99 BRL - 41,20 BRL = 2.601,81 BRL
Si lo prefieres, utiliza nuestra calculadora de salario neto
Comprender mejor cómo se calcula el descuento del INSS
reembolso IRRF
Con la presentación de la declaración del impuesto que se realiza cada año, la Agencia Tributaria puede comprobar el importe total de los ingresos y gastos del ejercicio. En este proceso, se ofrecen deducciones fiscales, que pueden reducir el impuesto adeudado.
En la verificación de estos valores se tiene en cuenta el importe total ya descontado en el ejercicio. Si esta parte ya cubre todos los impuestos pagados, la parte restante se devuelve como devolución.
Descubra cómo presentar su declaración de la renta.
Sepa más: ISS - Impuestos a los servicios.
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