La nómina es un documento que las empresas y los patrones deben producir para calcular el salario de sus empleados. Esta obligación está prevista por el artículo 225 del decreto n. 3048 del 6 de mayo de 1999.
Tan pronto como se completa el proceso de cálculo, se entrega el comprobante de pago al empleado. Este documento se utiliza para acreditar cada parte de las ganancias y descuentos que tuvo el trabajador durante el período, así como para servir de comprobante para ambas partes.
Un cheque de pago debe contener toda la información organizada con referencias a los datos de la empresa y del empleado, así como los salarios y descuentos que se han realizado. En este último caso, el empleador está obligado a calcular las cantidades adeudadas.
Siga el cálculo paso a paso del cheque de pago de un trabajador a continuación.
1. Conoce el salario de referencia y la jornada laboral
En muchos casos, los trabajadores son contratados por la empresa con un salario fijo. Este valor sirve como base para varios cálculos que definen el salario del empleado pero también su costo para la empresa.
Asimismo, es necesario conocer la jornada laboral en horas mensuales de este trabajador. Esto debería usarse, por ejemplo, para calcular el valor de su tiempo extra y el respectivo descanso semanal (DSR).
Para este paso a paso, tomaremos como ejemplo un salario de referencia de R $ 5.000 y las habituales 220 horas de trabajo en el mes, con 4 domingos y 26 días normales.
2. Definir qué otros beneficios y descuentos son
En montos fijos o como porcentaje del salario de referencia, otros salarios y descuentos pueden ser comunes al salario de los trabajadores.
Algunos de los beneficios que se pueden incluir aquí son horas extras y DSR, indemnización por riesgo, indemnización, entre otros. Se pueden ofrecer descuentos, como planes de salud o vales de viaje.
Por ejemplo, considere 15 horas de sobretiempo al 50%, subsidio de riesgo (30%) y un descuento fijo de R $ 300,00 para el plan de salud del empleado.
Aquí están las cantidades totales de ganancias para el cheque de pago:
- Extraordinario: (5.000 ÷ 220) × 1,5 = BRL 511,20
- DSR: (511,20 ÷ 26) × 4 = 78,64 BRL
- Recargo por trabajo peligroso: 5.000 × 30% = BRL 1.500,00
Aquí se explica cómo calcular las horas extra de un empleado
3. Calcula el descuento del INSS
Los descuentos del INSS se calculan de forma gradual, en diferentes tramos, hasta alcanzar la base calculada. Si el salario base es superior al tope, la cotización se paga hasta este tope.
La base de referencia para el cálculo es la base imponible del trabajador. El descuento INSS se puede encontrar en este valor a través de la tabla:
| Salario evaluable (R $) | Tasa de impuesto (%) | Depósito a descontar (R $) | Contribución máxima (R $) |
|---|---|---|---|
| Salario mínimo: 1.212,00 | 7,5% | - | 90,90 |
| De 1.212,01 a 2.427,35 | 9% | 18.18 | 200.28 |
| De 2.427,36 a 3.641,03 | 12% | 91.00 | 345.92 |
| De 3.641,04 a 7.087,22 | 14% | 163.82 | 828.39 |
En nuestro ejemplo, toda compensación de empleados está sujeta a impuestos:
- base del INSS: 5000 + 511,20 + 78,64 + 1500 = 7089,84
Dado que ese valor supera el tope de las cotizaciones a la seguridad social, el valor a deducir es de R$ 828,39. En caso contrario habría que ir calculando tramo a tramo hasta encontrar el importe a descontar, o utilizar el importe a descontar, como se hará en el próximo IRRF.
Así se calculan los descuentos del INSS en 2022
4. Calcula el descuento del IRRF
El impuesto sobre la renta se deduce en la fuente (IRRF) y este monto debe calcularse en la nómina. La primera a considerar es su base de cálculo, que incluye la base imponible y excluye la cantidad deducida del INSS y la deducción por dependientes. En algunos casos, por ejemplo, puede haber una deducción de la cantidad pagada por manutención infantil.
Una vez definida la línea de base, el IR también se calcula progresivamente y sigue la siguiente tabla, considerando que existe una deducción por dependientes del valor de R $ 189,59:
| Base de cálculo | Evaluar | depósito a deducir |
|---|---|---|
| Hasta 1.903,98 | - | - |
| De BRL 1.903,99 a BRL 2.826,65 | 7,5% | 142.80 |
|
De BRL2.826,66 a BRL3.751,05 |
15% | 354.80 |
| De BRL3.751,06 a BRL4.664,68 | 22,5% | 636.13 |
| Por encima de BRL4.664,68 | 27,5% | 869.36 |
Para la base de cálculo de nuestro ejemplo, asumimos que el empleado tiene 2 empleados. En este caso se calcula de la siguiente manera:
- Basado en IRRF: 7089,84 - 828,39 - 2 × 189,59 = 5882,27
Tenga en cuenta que la base de cálculo se encuentra en la última fila de la tabla. El descuento del IR se obtiene multiplicando por la tasa correspondiente y restando su participación para deducir:
- Retención de impuestos: 5882,27 × 27,5% - 869,36 = 748,26
Entender mejor cómo se calcula el IRRF
5. Calcular el FGTS del empleado
El Fondo TFR (FGTS) es uno de los ingresos del trabajador formal. Este debe ser calculado sobre el salario bruto y pagado adicionalmente por el empleador.
En el caso más habitual, el cálculo se realiza aplicando el 8% del salario bruto.
Para el ejemplo anterior, el FGTS recaudado en nombre del empleado es:
- FGTS del mes: 7089,84 × 8% = 567,19
Esta cantidad puede aparecer en la parte inferior del comprobante de pago del empleado, mostrando cuánto se recaudó ese mes. Este y todos los demás valores se pueden ver en la imagen de ejemplo:
- Consulte nuestra calculadora de salario neto
- Entender mejor cómo calcular el salario neto paso a paso
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