Cómo calcular el salario neto paso a paso

Los trabajadores con contrato formal en Brasil están registrados con un salario nominal (bruto). Esta cantidad pasa por descuentos antes de caer en la cuenta al mes siguiente.

Entre las reducciones realizadas, la cotización a la Seguridad Social y la deducción del IRPF retenido en la fuente son obligatorias y comunes a todos. También puede incluir otros que formen parte de la hoja de trabajo. La retribución pagada corresponde al valor neto de estos descuentos, restado del importe bruto.

Para encontrar los montos a actualizar se hace un cálculo que requiere un paso a paso, ya que la cotización al INSS debe ser el primer cálculo. Siga los pasos a continuación.

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1. Descuento INSS sobre salario bruto

El salario bruto es el valor de referencia para el cálculo. Además de esto, se pueden agregar otros ingresos que puedan existir durante ese mes. Este monto total se denomina salario contributivo y sirve de base para calcular el descuento del INSS.

La cotización a la Seguridad Social se paga de manera gradual, es decir, cuanto más gana el trabajador, mayor es el monto que paga de su salario.

El cálculo se basa en la remuneración de cada tramo hasta alcanzar el importe a pagar. Para ello necesitamos la tabla de cotización actual del INSS con tasas:

El primer paso para empezar a calcular esta parte es identificar el rango salarial objetivo. Aquí encontrarás la tasa a calcular entre el importe del salario y el límite del rango anterior. Para los intervalos anteriores, el cálculo continúa multiplicando el intervalo por la tasa correspondiente. Al final, simplemente agregue todos los valores encontrados.

Si el salario de referencia es superior al tope del INSS, último valor de la cuarta cuota, la cotización es siempre el tope máximo de R$ 828,39.

Para facilitar el cálculo, también es posible medir el descuento directamente sobre el depósito a descontar. Simplemente multiplique el punto de referencia por la tasa en ese rango y reste la parte de la deducción.

Ejemplo

Como ejemplo, considere un salario bruto más horas extras, por un total de R$ 3.800,00. Este valor está entre los valores del último intervalo y el cálculo se puede dividir en cada uno de ellos. Mira abajo:

• 4ta pista: [3.800,00 - 3.641,03] × 14 % = 158,97 × 14 % = 22,26
• 3ra pista: [3.641,03 - 2.427,35] x 12 % = 1.213,68 x 12 % = 145,64
• 2da pista: [2.427,35 - 1.212,00] × 0,09 = 1215,35 × 0,09 = 109,38
• 1ra pista: 1.212,00 x 7,5% = 90,90
• Total (monto a aportar): 22,26 + 145,64 + 109,38 + 90,90 = 368,18

Después de descontar el monto al INSS, el monto residual se convierte en la base para calcular el impuesto a la renta y el siguiente paso para encontrar el salario neto.

Con la contribución a la seguridad social de R $ 368,18, ahora sabemos que la base para calcular el impuesto a la renta es de R $ 3.431,82.

2. Reducción del impuesto sobre la renta

El importe a deducir en concepto de retención a cuenta (IRRF) se conoce tras anotar la cotización a ingresar a la Seguridad Social.

La retención a cuenta, ya pagada mensualmente sobre el salario, sigue el siguiente cuadro facilitado por la Agencia Tributaria:

Para el impuesto a la renta, es suficiente identificar en la tabla en qué tramo se encuentra el salario base del INSS. Después de eso, multiplique la tasa y reste el valor encontrado de los gastos deducibles.

Pero primero, la base de cálculo se puede reducir si el empleado tiene dependientes. La deducción es de R $ 189,59 por cada empleado.

Ejemplo sin empleado

Continuando con el ejemplo anterior, el salario base de R$ 3.431,82 cae en el tercer tramo. Esta cantidad debe multiplicarse por la tarifa y la cantidad deducida.

• Evaluar: 3.155,73 x 15% = 514,77
• depósito a deducir: 514,77 - 354,80 = 159,97

Con un descuento de R$ 159,97, el salario residual (neto) es de R$ 3.271,85 después del INSS y el IRRF.

Ejemplo con dos empleados

Calcular el mismo salario que en el ejemplo anterior implica un primer paso si el trabajador tiene dependientes.

El importe reducido se convierte en la nueva base para el cálculo de la retención de impuestos. Mira cómo se ve:

• Deducción por 2 personas a cargo: 3431,82 - 2 × 189,59 = 3052,64
• Evaluar: 3052,64 x 15% = 457,90
• depósito a deducir: 457,90 - 354,80 = 103,10

En este caso, el valor del salario después de la deducción de R $ 103,10 de impuesto a la renta debe ser de R $ 3.328,72.

3. Resta otros descuentos

Algunos descuentos son parte de lo pactado con el empleado y se pueden verificar en el propio cheque de pago o con el departamento de recursos humanos de la empresa. Algunos de los más comunes son:

• Plan de salud;
• vales de viaje;
• préstamos;
• aportes sindicales.

Si hay un descuento en un bono de transporte, por ejemplo, esta cantidad puede ser de hasta el 6% del salario bruto.

Para un salario de R$ 3.800,00, por ejemplo, la reducción sería de R$ 228,00. A partir de este valor, si el costo del transporte es mayor, debe ser asumido por la empresa.

4. Calcula el salario neto

Como se mencionó anteriormente, el salario neto se calcula restando los descuentos al salario bruto pactado.

Del primer ejemplo, vemos que los descuentos y el pago neto serían:

• INSS: R$ 368,18
• IRRF: 159,97 BRL
• Vale de viaje: BRL 228,00
• Descuentos totales: BRL 756,15
• Salario neto: BRL 3.800,00 - BRL 756,15 = BRL 3.043,85

En el segundo ejemplo, la reducción del IRRF es menor porque tener dos dependientes requiere una reducción del IRPF menor:

• INSS: R$ 368,18
• IRRF: 103,10 BRL
• Vale de viaje: BRL 228,00
• Descuentos totales: BRL 699,28
• Salario neto: BRL 3.800,00 - BRL 699,28 = BRL 3.100,72

Para entender mejor paso a paso cómo calcular el descuento del INSS

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