Las facturas se utilizan principalmente para registrar ventas o servicios prestados a consumidores y empresas.
Estos documentos detallan la transacción y los impuestos involucrados y su emisión es obligatoria. Sin embargo, como se establecen de manera diferente según el negocio, la transacción o el segmento, existen muchas categorías de facturas en la legislación brasileña.
La buena noticia es que el proceso de emisión y entrega de facturas se ha simplificado desde el lanzamiento de la factura electrónica, basada en firmas digitales y reconocimiento automático por parte de las secretarías financieras (SEFAZ). Obtenga más información sobre los 13 tipos de NF en este formato a continuación.
1. Factura electrónica (NF-e)
La factura electrónica es el modelo más extendido y ya tradicional de la versión digital de las facturas. Destinado a empresas comerciales, reemplazó a los modelos anteriores 1 y 1A.
Las NF-e se emiten en las ventas de productos y bienes con cobro de ICMS e IPI. Para ser emitido, debe ser validado por certificado o (firma) digital y por registro de la SEFAZ en el estado en el que se encuentra registrada la empresa.
También debe acompañar un Documento Auxiliar de Factura (DANFE) para la circulación de mercancías.
2. Factura Electrónica de Servicios (NFS-e)
El NFS-e es el documento fiscal que declara la prestación de servicios a consumidores particulares o legales. Ha venido a sustituir a la declaración de servicio (bloc de notas).
En la mayoría de los casos se trata de pequeños y medianos prestadores de servicios, registrados en el municipio, vinculados a la recaudación del impuesto municipal ISS.
La consulta dependerá del sistema telemático que ofrezca la secretaría municipal. Otra opción es utilizar el Recibo de Servicio Provisional (RPS) y convertirlo a Ayuntamiento después de un retraso de aproximadamente 10 días.
Para cada tipo de servicio deberá adoptarse otro punto por separado, fijado por el gobierno municipal.
3. Factura electrónica de consumo (NFC-e)
Utilizado en comercio minorista para negocios como supermercados y farmacias, por ejemplo, NFC-es reemplaza el tradicional cupón fiscal emitido ECF (Essuer of Tax Coupon) y la factura tipo 2.
Su finalidad es registrar las ventas directas al consumidor final, permitiéndole al consumidor confirmar la compra e identificar los costos asociados.
4. El comprobante fiscal electrónico (CF-e)
Exclusivo de la emisión digital, el cupón fiscal electrónico es la factura emitida a establecimientos comerciales, como supermercados y restaurantes.
A diferencia de NFC-e, distingue menos detalles de compra y venta. Para ser emitido, la instalación debe contar con equipos autorizados para utilizar el Emisor de Cupón Fiscal (ECF).
5. Formulario electrónico de impuestos (MF-e)
El MF-e fue creado para determinar sus propias reglas para la emisión del cupón fiscal electrónico (CF-e) en Ceará. Reemplaza al emisor de cupón fiscal (ECF) de este estado.
El dispositivo utilizado por las fábricas también es suyo, algo similar al SAT del Estado de Sao Paulo, equipo creado para documentar electrónicamente las transacciones comerciales físicas.
El modelo propietario, adoptado desde la publicación de la Instrucción Normativa n. 13, permite una rápida comunicación entre la SEFAZ-CE y las empresas emisoras.
6. Conocimiento de embarque electrónico (TC-e)
CT-e es el modelo de facturación adoptado en los servicios de transporte de carga, intra e interestatales. La tributación detallada proviene del ICMS.
Además de renunciar a la documentación física, vino a sustituir a los documentos (utilizados hasta 2012):
- Conocimiento de embarque de carretera, modelo 8;
- conocimiento de embarque fluvial, formulario 9;
- Guía aérea, modelo 10;
- Conocimiento de embarque de mercancías por ferrocarril, formulario 11;
- Factura por servicio de carga ferroviaria, modelo 27;
- Factura del servicio de transporte, modelo 7;
- Conocimiento de Embarque para Transporte Multimodal de Carga - CTMC, Modelo 26.
7. Manifiesto del Documento Fiscal Electrónico (MDF-e)
El MDF-e es utilizado por empresas que realizan transporte por carretera interestatal o interurbano con más de un CT-e o NF-e, consolidándolos todos en un único documento.
Fue creada en sustitución de la tarjeta Cargo Manifesto modelo 25, obligatoria desde 2014 para las empresas del sector.
8. Factura complementaria (NF-e complementaria)
La factura complementaria es la forma de corregir valores impositivos incorrectos, integrando la factura original como validación de la transacción fiscal.
Su emisión se realiza por las cantidades, valores e impuestos faltantes de la emisión anterior cuando no es posible cancelarla.
9. Factura rechazada
Factura rechazada significa que la NF-e no fue facturada por irregularidades del emisor o del destinatario.
Esta es una clasificación final generada por Sefaz en el sistema en el que se emitió la calificación. Por lo tanto, debe ser registrado por el departamento de contabilidad de la empresa en el mismo estado y conservado durante 5 años.
10. Factura rechazada
NF-e también puede ser clasificado como "rechazado" por el sistema Sefaz.
Sin embargo, a diferencia de una factura rechazada, una factura se rechaza debido a errores de datos y se puede corregir y volver a enviar.
11. Factura de exportación
Documento que identifica en Sefaz las mercancías que salen del país para ser vendidas en el exterior. Debido a los incentivos que ofrece el estado, la exención de impuestos es común.
Este documento debe contener la información del cliente final en el otro país, como la dirección y ubicación del puesto fronterizo.
12. Factura de envío
Esta factura permite la circulación de mercancías aún no vendidas. Este es el caso, por ejemplo, del transporte de productos entre sucursales o lugares donde está establecida la empresa.
Otros ejemplos son la circulación de productos para muestras gratis, regalos, donaciones, reparaciones, entre otros.
13. Factura única (NFA-e)
La Factura Única es la forma fácil de facturar a los contribuyentes no ICMS, que no están obligados a emitir una NF-e. Entre estos se encuentran los Microempresarios Individuales (MEI), pero también las micro y pequeñas empresas.
Las reglas para emitir NFA-e varían para cada estado SEFAZ.
Se puede transmitir en dos formatos. El primero es el Modelo 55, utilizado en la NF-e, con la diferencia de que la emisión y el almacenamiento son exclusivamente electrónicos, sin archivos de impresión. Toda la información está en el archivo XML de la nota.
El segundo es el modelo 1-A, donde la factura se genera normalmente, pero solo la versión en papel es válida para efectos fiscales. En este caso, el comerciante deberá conservar debidamente la documentación.
A continuación se muestra una tabla con un resumen de las principales facturas electrónicas:
| Documento fiscal | iniciales | quien debe emitir | cuando emitir |
|---|---|---|---|
| Factura electrónica | NF-e | Empresas que venden productos y servicios. | Comercio de bienes y servicios |
| factura de servicio electronica | NFS-e | proveedores de servicio | Facturación por servicios prestados |
| Factura electrónica al consumidor | NFC-e | Venta minorista | En ventas comerciales en persona o ventas a domicilio al consumidor final como parte de una transacción interna y sin generar crédito ICMS al comprador |
| Comprobante fiscal electrónico | CF-e | establecimientos comerciales | Siempre que exista una transacción comercial de productos y servicios |
| formulario de impuestos electronico | MF-e | Establecimientos comerciales en el estado de Ceará | Siempre que exista una transacción comercial de productos y servicios |
| conocimiento de embarque electrónico | CT-e | Empresas del régimen de Simples Nacional o inscritas como operadoras en el sistema de Carga Multimodal | En los transportes de mercancías que se realicen entre municipios o entre estados de la federación |
| Manifiesto electrónico de documentos fiscales | MDF-e | empresas emisoras de CT-e en el transporte de mercancías fraccionadas y almacenaje; Empresas emisoras de NF-e por cuenta propia | En caso de transbordo, reembarque, subcontratación o sustitución del vehículo, conductor, contenedor o inserción de un nuevo bien o documento fiscal |
| factura adicional | NF-e adicional | Empresas que venden productos y servicios. | Emitido para corregir valores de o cantidad de un NF-e anterior |
| Exportar factura | NF-E | empresas exportadoras | En operaciones de salida de mercancías, acompañado del DU-E (Declaración Única de Exportación) |
| Factura de envío | - | Empresas que venden productos y servicios. | En situaciones en las que los bienes serán transportados fuera de la empresa como parte de operaciones no comerciales |
| Factura única | NFA-e | Micro y pequeñas empresas, cuenta propia sin CNPJ, MEI y excluyendo contribuyentes ICMS | En la venta o prestación de servicios esporádicos |
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